Vergi özet raporu, isletmenin aylık / dönem bazlı vergi yukumluluklerini tek ekranda toplar. Mali müşavir ile beyanname uretimi için temel kaynak rapordur.

Kapsanan Vergi Turleri:

• KDV (Katma Deger Vergisi)
  • KDV-1: normal alış-satış KDV özeti
  • KDV-2: sorumlu sifatiyla, ihrac kayıt, tevkifat
  • Oranlar: %20 (normal), %10, %1
• Stopaj (Gelir Vergisi Stopajı)
  • Kira stopaji %20
  • Serbest meslek stopaji %20
  • Isciye ödenen stopaji %15-40 (gelir dilimine göre)
• OTV (Özel Tuketim Vergisi) - varsa
• Damga Vergisi - sözleşme, fatura uzeri
• BSMV (Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi)

Beyanname Destegi:

• KDV-1 beyannamesi (aylık, her ayin 26 sina kadar)
• KDV-2 beyannamesi (aylık)
• Muhtasar beyanname (aylık veya 3 aylık, secime göre)
• Gecici vergi beyannamesi (3 ayda bir)
• Kurumlar vergisi beyannamesi (yıllık, nisan sonu)

Rapor cikisi GIB e-Beyanname formatina uyumludur; XML olarak indirilip GIB sistemine yuklenebilir.

KDV-1 beyannamesi en yaygin kullanım. Aylik olarak hazirlanir, ay sonunu takip eden ayin 26 sina kadar beyan edilir.

Hesaplama Mantigi:

• Hesaplanan KDV = Satış KDV toplamı (tahsil ettiklerimiz)
• Indirilecek KDV = Alış KDV toplamı (odediklerimiz)
• Odenecek KDV = Hesaplanan KDV - Indirilecek KDV

Sonuç Yorumu:

• Pozitif → vergi dairesine odenecek
• Negatif → devreden KDV (sonraki aya devrol)
• Ihracat firması → iade alabilir

KDV Oranlari (2026):

• %20 → genel oran (çoğu mal ve hizmet)
• %10 → bazi gıda, tekstil, ev esyasi, restoran hizmeti
• %1 → ekmek, sut, yumurta, ilac, gazete-dergi vb. temel ihtiyaç
• %0 → ihracat, uluslararasi tasimacilik vb. (istisna)

Rapor Bolumleri:

• Oran bazlı satış kirilim tablosu
• Oran bazlı alış kirilim tablosu
• Iade ve iskonto kayıtları
• KDV-2 ile mahsuplasma (varsa)
• Odenecek / Devreden tutar özeti

Örnek (Aylik):

• Satış (KDV hariç): 500.000 TL, KDV %20: 100.000 TL
• Alış (KDV hariç): 300.000 TL, KDV %20: 60.000 TL
• Hesaplanan KDV: 100.000 TL
• Indirilecek KDV: 60.000 TL
• Odenecek KDV: 40.000 TL

KDV-2 beyannamesi sorumlu sifatiyla ödenen KDV'yi kapsar. Bazi durumlarda alici, satici yerine KDV beyan eder:

1) Tevkifat (KDV Tevkifati)

• Alici, KDV'nin bir kismini saticiya odemez; kendi adina vergi dairesine oder
• Amac: kayıt disi ekonomi onleme
• Yaygin uygulama alanlari: temizlik, güvenlik, danismanlik, hurda metal, tekstil isciligi
• Oranlar farklı farklı (1/5, 2/5, 3/5, 5/10 gibi kesirlerle)

2) Ihrac Kayitli Teslim

• Ihracatciya teslim edilen mal için KDV alinmaz
• Alici (ihracatci), KDV-2'de beyan eder, sonra iade alir
• Ihracat tesvigi olarak kullanilir

3) Yurt Disi Hizmet (Reverse Charge)

• Yurt disindan alinan hizmet için Turkiyedeki firma kendi KDV'sini beyan eder
• Ornekler: yurt disi reklam (Google Ads, Meta), yurt disi yazilim aboneligi
• Bu KDV aynı ayda hem hesaplanan hem indirilecek olarak yazilir (mahsuplasir)

Rapor Cikisi:

• Tevkifat tablosu (kim, ne kadar, hangi orandan)
• Ihrac kayıt teslim tablosu
• Yurt disi hizmet alış tablosu
• KDV-2 toplamı
• KDV-1 ile mahsup analizi

Stopaj (Gelir Vergisi Stopaji), gelir vergisinin kaynaginda kesilmesi uygulamasidir:

1) Kira Stopaji (%20)

• Isyeri kirasi odeyen firma, kira tutarinin %20'sini kesip vergi dairesine oder
• Mal sahibine sadece net tutar gider
• Örnek: 10.000 TL kira → 2.000 TL vergi dairesine, 8.000 TL mal sahibine
• Mesken kirasi konutuna göre stopaj farklı

2) Serbest Meslek Stopaji (%20)

• Doktor, avukat, muhasebeci, danisman vb. odemelerde
• Brut tutarin %20'si kesilir
• Serbest meslek defteri tutan kisi yıllık beyannamede mahsup eder

3) Maas Stopaji (%15 - %40)

• Calisanin maasi gelir dilimine göre stopaja tabi
• 2026 tarifesi (yaklasik):
  • 0-150.000 TL: %15
  • 150.000-330.000 TL: %20
  • 330.000-1.200.000 TL: %27
  • 1.200.000+: %35-40

4) Muhtasar Beyanname

• Stopaj kesilmiş tüm ödemelerin aylık veya 3 aylık beyani
• 10'dan az çalışanı olan firmalar 3 aylık secebilir
• 10+ calisanli firmalar aylık zorunlu
• Aylik → her ayin 26 sina kadar
• 3 aylık → dönem sonunu takip eden ayin 26 sina kadar

Beyanname Takvimi (Aylik):

• 1-26 → KDV-1, KDV-2, Muhtasar beyanname
• 1-25 → SGK bildirgesi
• 10-26 → e-Defter berat (alti ay gecikmeli)

3 Aylik (Gecici Vergi):

• Dönem sonu: 31 Mart / 30 Haziran / 30 Eylul / 31 Aralik
• Beyan: takip eden 2. ayin 14 une kadar
• Örnek: 31 Mart donemi → 14 Mayıs'a kadar

Yillik:

• Kurumlar vergisi: nisan ayi sonuna kadar
• Gelir vergisi (sahis isletme): mart ayi sonuna kadar

Beyannameler artik kagit degil, elektronik ortamda hazirlanir ve gonderilir:

1) e-Beyanname Sistemi

• GIB Portal → https://ebeyanname.gib.gov.tr
• Mali müşavir hesabı ile giris
• Beyanname türleri (KDV-1, KDV-2, Muhtasar vb.)
• Manual giris veya XML yükleme

2) Sistemden XML Çıkış

• Vergi Özet Raporu → e-Beyanname XML indir
• GIB Portala yukle → otomatik dolar
• Manual giris zorlugunu ortadan kaldirir
• Hata orani çok daha dusuktur

3) Beyanname Sonrasi Adımlar

• Beyanname kabul ediler → tahakkuk fisi uretilir
• Odenecek tutar tahakkuk fisinde yazilidir
• Vergi dairesi banka hesabina kredi karti veya EFT ile ödenir
• Ödeme makbuzu kayıt altina alinir

Önemli Notlar:

• Gec beyan usulsuzluk cezasi (2026 yılı için ~5.000 TL'den baslayan)
• Gec ödeme aylık %3.5 gecikme zammi
• Beyanname duzelteme verilebilir (sonradan hata fark edilirse)
• Indirilecek KDV için fatura asli şart (sahte fatura kabul edilmez)
• e-Fatura dosyasi indirilecek KDV için kanit niteliginde

Yedekleme:

• Tüm beyannameler ve tahakkuk fisleri 5 yıl saklanmali
• Tahakkuk eden vergiler Hesap Planinda ilgili hesaba kayıt edilir
• Vergi giderleri gelir-gider tablosuna yansir

Mali Musavir Iletisimi:

• Sistemden rapor → mali musavire e-mail veya paylasim
• Musavir paneli (varsa) ile online erişim
• Aylik kapanış rutinleri belirlenmeli